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得荣县投资建设项目审计监督管理办法(暂行(草案))征求意见
征集部门:县审计局   征集时间:2016-05-02 至 2016-05-27
第一条 为加强和规范政府投资建设项目审计监督,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律、法规的规定,结合得荣实际,制定本办法。 第二条 本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括: (一)全部使用财政资金的建设项目; (二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十,或总投资比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。 (三)接受和使用社会捐款、赠款; (四)法律、法规规定的其他政府性投资建设的项目。 第三条 县人民政府应当加强对政府投资建设审计工作的领导,支持审计机关建立政府投资建设项目信息化管理平台,督促相关部门和单位配合审计机关开展相关工作。 第四条 审计机关负责政府投资建设项目审计工作,依法实施审计监督。 审计机关实施政府投资建设项目审计,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 政府有关部门及其他相关单位、个人应当对政府投资建设项目的审计监督工作予以协助、配合。 第五条 项目建设单位应当配合审计机关开展政府投资建设项目审计工作,负责召集勘察、设计、施工、监理、供货等单位相关人员配合审计工作。 审计机关对政府投资项目进行审计时,有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位应当接受审计调查,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责。 第六条 审计机关对政府投资建设项目重点审计下列事项: (一)履行基本建设程序情况; (二)建设管理制度制定和执行情况; (三)概(预)算编制、审批、执行和调整变动情况; (四)土地利用和征地拆迁情况; (五)招标投标程序和执行情况; (六)合同签订、履行及变更情况; (七)财务管理和会计核算情况; (八)投资控制、投资完成和工程造价情况; (九)工程质量管理和验收情况; (十)建设项目绩效情况; (十一)法律、法规规定或者县政府确定的其他事项。 第七条 项目建设单位必须在每年12月底前将下一年度需进行审计的项目基本情况(具体内容见附件1)、项目送审时间以书面形式报送至县审计机关,并对其真实性、完整性、时效性做出承诺,审计机关要根据相关法律法规及本级人民政府、上级审计机关的要求,按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则制定年度审计项目计划,经县人民政府批准后报州审计机关。 纳入年度审计项目计划的建设项目未经审计,有关部门不得办理竣工决算。 第八条 审计机关要严格按照年度审计项目计划开展审计工作,调整项目计划要按照程序批准。纳入年度审计项目计划的政府投资建设项目,其主管部门和建设单位应当按照审计机关的要求,定期报送项目建设情况;在建设项目交工验收或者试运行期满后三个月内,向审计机关提请竣工决算或者工程结算审计。对具备审计条件的项目,审计机关应当在接收资料后三十日内确定审计组织方式,并书面告知建设单位或者主管部门。 第九条 审计机关根据工作需要,可委托或者组织具有法定资质的社会中介机构参与政府投资建设项目审计工作。在审核竣工结算时,所有基本审核费由委托单位负担。另外按审减或审增额度可加收3%-5%审核费用,具体幅度由双方在造价咨询合同中约定,审增减率在5%以内(含5%),由委托单位负担审核费用;审减率在5%以上的,5%以内(含5%)的审核费用由委托单位承担,超过部分由编制单位承担;审增部分审核费用由编制单位承担。 第十条 项目建设单位对“十二五期”未结(决)算项目,要严格按照要求,50万元以下项目由业主单位自行审核,50万元至200万元项目由业主单位在审计机关中介机构库中抽选,以上两种方式的审核结果均要及时报审计机关备案,审计机关将对审核结果进行抽查复核,对复核结果与中介机构审核结果误差率超过3%以上的,按误差金额给予中介机构处罚,累计出现两次以上情况的,则将其纳入黑名单,不再委托审计项目。同时依法追究有关责任人的行政责任,情节严重构成犯罪的移送司法机关处理。 200万元以上项目建设单位要及时准备资料提请审计机关安排审计。 第十一条 项目建设单位要做好项目合同审计备案制,在与有关单位签订合同时,应当在合同中明确约定保留不低于20%的工程待结价款,同时将中介审计费用支付条款列入合同专用条款中,确保国家建设资金的安全。 第十二条 项目建设单位在严把资料审核关口的同时,要及时按照审计机关的规定提供相关资料,不得拒绝、拖延、谎报。对拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关根据相关规定进行处理。 第十三条 审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉; 审计机关要对政府投资项目审计监督过程中发现的重大事项及时向县人民政府及上级业务主管部门报告,对干预审计工作行为建立记录、通报和责任追究制度。 第十四条 项目建设单位应加强对项目的监督、管理、审核力度,对施工单位报送的项目结算金额进行审查,审查后在结算书封面加盖单位公章。审计机关应对审定数与中标价差额较大(超出中标价10%以上)的项目,区别情况责令项目业主及时上报项目审批部门批准,或者及时移送监察或司法机关核查处理;对审减数额较大(审减率达到20%以上)的项目,应当及时移送监察或司法机关核查处理。 第十五条 勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金的,审计机关应当责令被审计单位予以追回,给予警告,没收违法所得,并处骗取资金10%以上50%以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 第十六条 项目建设单位或者代建单位未按照本办法规定提请办理竣工决(结)算审计的,由审计机关予以警告或者通报批评;违反有关规定多付工程价款的,责令予以追回。造成损失的、情节严重的,对单位给予警告或者通报批评;直接负责的主管人员和其他直接责任人员移送有关部门依法处理。 第十七条 政府投资项目的各方责任主体要切实履职尽责,对在审计过程中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一的,应当移送有关部门处理: (一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的; (二)未经审批部门审批的; (三)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的; (四)概算调整未按照规定程序报批造成严重失控的; (五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的; (六)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的; (七)高估冒算、虚报冒领工程款数额较大、情节严重的; (八)工程质量责任事故造成重大损失的; (九)虚假签证、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金情节严重的; (十)违反法律、法规规定的其他情形。 有关部门对审计机关移送处理事项,应当依法及时调查处理,并将调查处理结果书面告知审计机关。 第十八条 本办法由县审计机关负责解释,于印发之日30日后起施行。 附件1:项目基本情况具体内容 附件2:竣工结算审计需要提供的资料清单 附件1: 项目基本情况包括以下内容: 1.项目名称; 2.项目立项审批情况及招标核准情况,包括: (1)立项审批及招标核准文件文号 (2)立项批准的建设内容; (3)立项批准的投资金额; (4)核准的招标方式; (5)核准的招标内容 3.项目设计情况 4.项目预算评审情况,包括: (1)预算评审文件号 (2)预算控制价(评审价); 5.项目招标投标情况,包括: (1)招标方式(公开、邀请、比选); (2)招标范围; (3)中标单位名称及招标备案情况 6.合同价款签订情况,注明项目合同签订工程价款结算方式(固定总价、固定单价、可调价格)。 7.项目监理情况,如未聘请监理请注明“项目未聘请监理”。 8.项目施工合同约定情况,说明项目建设单位与施工方在中标后对所承包的施工项目的建设内容、工程量、价款等 9.项目业主派驻现场管理人员姓名及联系方式(本款所列项目业主派驻现场管理人员是指在项目施工过程中,由其人代表项目建设单位行使工程造价管理的个人,如代表项目建设单位签订《经济技术签证单》等事项的人员) 10.项目开(竣)工时间。 11.项目承建企业总负责人姓名及联系方式。 12.项目竣工资料送审单位名称及送审人姓名及联系方式。 13.项目变更情况及变更相关手续履行情况
 
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